Usulsüzlük cezaları, Vergi Usul Kanun’unda yer alır. Vergi, devletin kamu giderlerini karşılamak amacıyla tek taraflı belirlediği, somut karşılığı bulunmayan parasal ödemeleri ifade eder. Vergi hukuku ise mükellefler ve devlet arasında kurulan vergi ilişkisinin hukuki temellerini düzenler. Çeşitli vergi kabahatleri Vergi Usul Kanunu’nda düzenlenmiştir.
Usulsüzlük ile ilgili kabahatler, vergi kanunlarının usul, şekil ve şartlar ilişkin hükümlerine riayet edilmemesiyle birlikte ortaya çıkar. Usulsüzlük cezaları fiillerin derecesine göre; 1 derece usulsüzlük cezaları ve 2 derece usulsüzlük cezaları olarak ikiye ayrılır. Genel usulsüzlük cezalarında; tutulması zorunlu olan defterlerden herhangi birinin tutulmaması, işe başlamanın zamanında bildirilmemesi, harç ve vergi beyannamelerinin zamanında verilmemesi, defter kayıtlarının usulsüz, noksan ya da karışık olması, onayı zorunlu olan defterlerden herhangi birinin verilen kanuni sürenin sonundan itibaren 1 ay geçmesine rağmen onaylanmaması 1. derece genel usulsüzlük suçlarını oluşturur.
Usulsüzlük cezaları; onaylanması zorunlu olan defterlerden herhangi birinin onayının geç yapılması, evrak ve belgelerin yasadaki içeriğe / şekle uygun olmaması, vergi karnesinin süresinin bitiminden itibaren 15 gün geçmesine rağmen alınmamış olması vb. şeklinde işleniyorsa bunlara 2. Derece usulsüzlük cezaları adı verilir.
Usulsüzlük Cezaları
2021 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 240,00 | 130,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 140,00 | 70,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 70,00 | 32,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 32,00 | 19,00 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 19,00 | 9,00 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 9,00 | 5,00 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2020 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 220,00 | 120,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 130,00 | 67,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 67,00 | 30,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 30,00 | 18,00 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 18,00 | 8,50 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 8,50 | 4,70 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2019 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 180,00 | 98,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 110,00 | 55,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 55,00 | 25,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 25,00 | 14,80 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 14,80 | 7,00 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 7,00 | 3,90 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2018 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 148,00 | 80,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 90,00 | 45,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 45,00 | 21,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 21,00 | 12,00 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 12,00 | 5,70 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 5,70 | 3,20 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2017 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 130,00 | 70,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 80,00 | 40,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 40,00 | 19,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 19,00 | 11,00 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 11,00 | 5,00 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 5,00 | 2,80 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2016 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 126,00 | 69,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 80,00 | 40,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 40,00 | 19,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 19,00 | 11,00 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 11,00 | 5,00 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 5,00 | 2,70 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2015 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 120,00 | 66,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 77,00 | 39,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 39,00 | 18,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 18,00 | 10,60 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 10,60 | 4,80 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 4,80 | 2,60 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2014 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 110,00 | 60,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 70,00 | 36,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 36,00 | 17,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 17,00 | 9,70 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 9,70 | 4,40 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 4,40 | 2,40 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
2013 Yılı Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef grupları | Birinci derece usulsüzlükler (TL) | İkinci derece usulsüzlükler (TL) |
| Sermaye şirketleri | 110,00 | 60,00 |
| Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 70,00 | 35,00 |
| İkinci sınıf tüccarlar | 35,00 | 17,00 |
| Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 17,00 | 9,40 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 9,40 | 4,30 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 4,30 | 2,40 |
Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
Vergiyle ilgili tüm içeriklere ulaşmak için tıklayınız.
Evraklar
